合同违约金要缴纳增值税吗

一、合同违约金要缴纳增值税吗

《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条将销售额定义为：纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。营改增后，《财政部?国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)也明确指出，销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用。

如果产生的违约金是其支付的补偿，是依附于这一应税业务的，符合价外费用的定义特征，就应当缴纳增值税。比如逾期发货，所以赔偿补偿金的，或者购房合同虽然没履行，但是房产中介服务已发生的，就符合上述阐述，缴纳增值税。

如果违约金不依附于增值税应税业务而独立存在，是独立存在的补偿款，就不属于增值税的价外费用，不用缴纳增值税。比如签订了购销合同，但是由于种种原因，彼此取消了合同，从而支付的违约金就不用缴纳增值税。

二、合同违约金的相关规定

合同违约金最高标准是多少

根据《合同法》第一百一十四条的规定，违约金过高的比较标准为守约方的实际损失，如上所述，实际损失包括直接损失和履行利益损失。《最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》第十六条的规定，以调整到实际损失的130%为原则，以体现违约金的惩罚性。法律对于违约金的最高限度并没有明确的规定，最高人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释第一百二十一条规定“当事人约定的定金数额超过主合同标的额百分之二十的，超过的部分，人民法院不予支持。”

中华人民共和国合同法相关规定：

第一百一十四条当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。

约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。

综上所述，通过对上述内容的阅读，我们了解到合同违约金增值税是否需要缴纳要根据具体情况来定，并不是绝对的。如果该违约金是属于货物的价款或者价外费用的性质，如包装费、运输费等，那么该笔违约金就应按照相关的规定缴纳增值税，而如果该违约金是属于补偿性质，就不需要缴纳增值税。网也提供律师在线咨询服务，欢迎您进行法律咨询。