逾期一年以上坏账的资产计税基础-逾期一年以上坏账的资产计税基础是

逾期一年以上坏账的资产计税基础

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资产计税基础是指企业对于一项资产的账面价值进行核算的基础。在企业的财务报表中，资产计税基础是资产负债表上的一项重要数据，对于企业的经营状况和财务状况具有重要的反映作用。而在税务领域，资产计税基础也是企业进行纳税申报和计算企业所得税的重要依据。

对于逾期一年以上坏账的资产，由于其已经超过了企业的资产负债表上的账面价值，因此需要计提坏账准备。但是，在计提坏账准备的过程中，需要考虑到资产计税基础这一概念。

资产计税基础的计算方法为：资产原值 - 累计折旧 - 累计减值损失。其中，资产原值为企业购买该资产时支付的价款、税费和其他相关费用；累计折旧是指企业对于该资产按照其预计使用年限，对其进行的一种摊销；累计减值损失是指企业对于该资产已经计提的坏账准备。

在逾期一年以上的坏账准备计提过程中，企业需要同时考虑到资产计税基础这一因素。具体来说，企业需要按照以下方法，对逾期一年以上的坏账准备进行调整：

1. 计算资产计税基础：资产原值 - 累计折旧 - 累计减值损失。

2. 调整坏账准备：将计提的坏账准备超过资产计税基础的部分计入应纳税所得额中，即需要纳税调增。

3. 调整应纳税所得额：对于纳税调增的部分，需要进行应纳税所得额的调整，以保证企业所得税的合规性。

4. 纳税申报：企业需要按照上述调整方法，对逾期一年以上的坏账准备进行纳税申报，并按照调整后的应纳税所得额进行企业所得税的计算和缴纳。

综上所述，逾期一年以上坏账的资产计税基础的计算和调整，是企业进行财务报表和税务申报的重要环节。企业需要严格按照相关法规，对逾期一年以上的坏账准备进行计提和调整，以保证企业的财务报表和税务申报的合规性。

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