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个人所得税减免怎么申请子女教育

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子女教育是家庭生活中的一项重要支出，随着国家对教育事业的重视，子女教育的费用在不断上涨。为了减轻家庭负担，我国政府制定了一系列个人所得税优惠政策，其中之一就是子女教育专项附加扣除。那么，如何申请子女教育专项附加扣除呢？本文将为您详细解答。

一、子女教育专项附加扣除政策

1. 子女教育专项附加扣除范围

子女教育专项附加扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时，对子女接受全日制义务教育及以下阶段非义务教育阶段教育和培训支出的部分费用，在税前据实扣除的政策。

2. 子女教育专项附加扣除标准

子女教育专项附加扣除标准分为三个等级：

（1）子女接受义务教育阶段（小学、初中、高中、中等职业、技工教育）及以下阶段非义务教育阶段教育支出，税前扣除标准为每名学生每年10000元；

（2）子女接受普通高中、中等职业、技工教育及成人高等教育阶段非义务教育阶段教育支出，税前扣除标准为每名学生每年12000元；

（3）子女同时接受不同阶段教育且办理了学籍证明的，按照最高学历阶段确定扣除标准。

3. 子女教育专项附加扣除申请

纳税人应按照以下步骤申请子女教育专项附加扣除：

（1）准备相关材料：子女接受教育证明、父母双方或法定监护人身份证件、户口簿或其他证明文件；

（2）填写并提交电子税务局申请表：通过个人所得税APP或自然人电子税务局网站，填写并提交《个人所得税专项附加扣除申报表》；

（3）留存备查：纳税人在申报年度首年需要留存子女教育专项附加扣除凭证。

二、申请子女教育专项附加扣除注意事项

1. 申请时间：纳税人应于每年12月31日前，向扣缴义务人提供子女教育专项附加扣除相关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时扣除；

2. 申请条件：纳税人应与具有完全民事行为能力且已经履行纳税义务的子女在同一家庭，且共同生活；

3. 扣缴义务人变动：如扣缴义务人发生变化，纳税人应于每年12月31日前，向新的扣缴义务人提供相关信息；

4. 信息保密：纳税人应确保提供的子女教育专项附加扣除信息真实、准确、完整。

三、申请子女教育专项附加扣除示例

假设纳税人的子女在2022年9月1日起开始上学，纳税人的家庭住址为北京市朝阳区，纳税人的子女就读的学校为北京市朝阳区第一中学，纳税人需要提供子女接受义务教育阶段及以下阶段非义务教育阶段教育支出，税前扣除标准为每名学生每年10000元。纳税人的子女教育支出情况如下：

项目 | 支出金额 | 税前扣除

--- | --- | ---

学费 | 3000元/月 | 36000元/年

生活费 | 5000元/月 | 60000元/年

共计 | 86000元/年 | 86000元

纳税人在2022年12月31日前，向其子女就读的学校提供子女教育专项附加扣除相关信息，由学校代为扣除。纳税人需要留存子女教育专项附加扣除凭证，以备后续查询。

通过以上文章，我们了解了如何申请子女教育专项附加扣除以及注意事项。如果您还有疑问，不妨咨询专业税务工作人员，以获取更多帮助。

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