未逾期应收账款的管理(未逾期的应收账款要计提坏账吗)

展开全部

加强应收账款的管理 ;
1. 建立专门的信用管理机构，对赊销进行管理 ;企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，需特定的部门或组织才能完成。
企业对赊销的信用管理需要专业人员大量的调查、分析和专业化的管理和控制，因此设立企业独立的信用管理职能部门是非常必要的。
在我国企业中一般采取两种方式设立信用管理部门，一种是财务总监领导下的信用管理部门，另一种是销售总监领导下的信用管理部门。
两种方式各有利弊，适应于不同的企业管理体制。
信用管理部门要取得财务和销售部门支持，并在赊销管理中起到主导作用。
目前我国约有2%的国有企业设立专门的信用管理机构，而外资企业的这一比率在10%以上。

2. 建立一套应收账款的内控制度，将销售和应收账款的管理相结合 ;销售人员作为应收账款的第一责任人，企业的激励机制和约束机制引入应收账款的管理之中。
这样的话，销售人员就不会盲目地追求高销售，而忽视货款能否收回的问题。
而财务部门也应定期对应收账款的回收情况、账龄情况进行分析，分析逾期债权的坏账风险及对财务状况的影响，以便确定坏账处理、当前赊销策略。

3. 要制定企业的收账政策 ;收账政策是指企业制定收回过期应收账款的程序和有关的规定，做到有章可循。
企业可以根据客户的拖账期限和数额采取不同的催收方法。
对于长期拖欠货款的客户可以采用将应收账款改为收取应收票据。
由于应收票据具有较强的追索权，且到期之前可以背书转让或贴现，在一定程度上能降低坏账损失的风险。
因此当客户到期时候不能偿还货款，企业可以要求其开出承兑汇票以抵消应收账款。

4. 实施对应收账款和赊销企业的财务状况的追踪分析 ;应收账款一旦形成，企业就必须考虑如何按期足额收回的问题。
这样，赊销企业就有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过程进行追踪分析，重点要放在赊销商品的变现方面。
企业要对赊购者的信用品质、偿付能力进行深入调查，分析客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。
应将那些挂账金额大、信用品质差的客户的欠款作为考察的重点，以防患于未然。
财务部门应编制一定期间的赊销客户的销售、赊销、收账、账龄分析表及分析资料交管理当局。
在分析中应利用比率、比较、趋势、结构等分析方法，分析逾期债权的坏账风险及对财务状况的影响，以便确定坏账处理、当前赊销策略。

5. 从真分析应收账款的账龄 ;一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为坏账损失的可能性也就越高。
企业必须要做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化。
财务部门应定期对应收账款的回收情况、账龄等情况进行分析，在应收账款的账龄结构分析中，企业财务管理人员要把过期债权款项纳入工作重点，研究调整新的信用政策，努力提高应收账款的收现效率。
对尚未到期的应收账款，也不能放松监督，以防发生新的拖欠。

6. 补足应收账款收现保证率 ;企业为了当期必要的现金支出，必须要取得与之相匹配的现金流入总额。
企业既定会计期间预期现金支付额扣出同期稳定可靠的现金流入额(包括可随时支取的银行贷款、短期证券变现净额等)后的差额，就非要通过应收账款的有效收现才能得以保证最低现金需求。
可以这样说，应收账款未来的坏账损失对企业当前经营并非最为紧要，更关键的是现期实际现金到位的应收款要能够填补同期现金流量缺口，特别是要满足具有刚性约束的纳税债务，工资支付及偿付不得展期调换的到期债务的需要。

7. 建立应收账款坏账准备制度 ;不管企业采用怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。
因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备制度。
根据《企业会计准则》的规定：应收账款可以计提坏账准备金。
企业要按照期末应收账款的一定比例提取用于补偿因债务人破产或死亡，逾期未履行偿债义务，已无法收回的坏账损失，以促进企业健康发展。

1.信用调查
建立专门的信用管理部门。
企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作。
因此企业应设置独立的信用管理部门，同时配备专业的信用管理人员，确保信用管理职能的实现。
信用管理部门一般由财务总监领导，销售部门和财务部门为成员。
其基本职能包括建立、管理客户信用档案、信用风险分析、科学制定客户的信用额度、负责清收应收账款等。

对客户的信用调查是应收账款日常管理的重要内容。
企业可以通过查阅客户的财务报表，或根据银行提供的客户的信用资料了解客户改造偿债义务的信誉，偿债能力，资本保障程度，是否有充足的抵押品或担保，以及生产经营等方面的情况，进而确定客户的信用等级，作为决定是否向客户提供信用的依据。

2.赊销额度
制定合理的信用政策。

信用政策是企业对应收账款进行规划和控制的基本策略与措施。
企业必须根据自己的实际经营和客户的信誉情况制定合理的信用政策。
信用政策包括信用标准、信用期间和收账政策三方面。

①信用标准是客户获得商业信用应达到的最低标准，通常以预期的坏账损失率表示。

②信用期间是企业允许客户从购货到付款之间的时间，这个期间不宜过长也不宜过短，必须谨慎确定。

③收账政策是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账政策与措施。
合理的信用政策应将信用标准、信用期间和收账政策三者结合起来，综合考虑三者的变化对销售额、应收账款各种成本的影响.控制赊销额是加强应收账款日常管理的重要手段，企业就根据客户的信用等级确定赊销额度，对不同等级的客户给予不同的赊销限额。
必须将累计额严格控制在企业所能接受的风险范围内。
为了便于日常控制，企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上，作为金额余额控制的警戒点。

3.提高企业产品质量。

企业除了信用管理外，应在提高产品质量和服务质量上多下工夫。
在产品质量上，应采取先进的生产设备，聘用先进技术人员，生产出物美价廉，适销对路的产品，应收账款就会大幅下降。
同时，在服务上，企业应形成售前、售中、售后一整套服务体系。

4.完善激励和约束机制。

企业应当落实内部催收款项的责任，将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。
对于造成逾期应收账款的业务部门和相关人员，企业应当在内部以恰当的方式予以警示，接受员工的监督。
对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应当按照考核机制相应扣减工资。

给你个提纲，供参考： 在强调企业经济效益的同时，如何加强应收账款的管理，已成为现代财务管理中一个亟待解决的问题。
一、应收账款事前控制 1、制订合理的信用政策 2、选择信用状况良好的销售客户 3、设立独立的信用管理部门 4、加强企业内部控制机制 （1）加强合同管理，规范经营行为 （2）建立健全应收账款考核责任制及奖惩制度 二、应收账款事中控制 1、加强应收账款日常管理工作 2、建立定期对账制度 3、建立企业应收账款管理信息系统 三、应收账款事后控制 1、确定合理的收账程序 2、确定合理的讨债方法 3、加强应收账款的反馈控制 总之，企业的决策者应该意识到加强应收账款管理的重要性，在扩大销售效应的同时，尽可能降低坏账损失与应收账款管理成本，最大限度地提高应收账款的管理水平，实现企业价值最大化。

应收账款是企业因赊销业务而形成的一种债权，有效的应收账款管理一直是企业管理人员长期关注的问题。
本文从实际工作出发，谈几点认识。

　　一、应收账款管理中存在的主要问题

　　通过对一些企业应收账款管理现状的观察和调查，笔者发现主要存在以下几个问题：

　　1.重销售轻回款。
这是很多企业存在的一种现象。
许多经营一线人员，甚至是企业高层管理人员往往片面地认为：在激烈的市场竞争中，把产品卖出去
是一切工作的龙头，销售才是硬道理，而回款则是以后的事情，是财务部门的事情。
由于这种销售至上、冲指标观念的影响，企业的应收账款居高不下，问题越积越
重。

　　2.缺乏风险意识。
很多企业对市场缺少应有的风险意识，对客户的经营状况、客户管理层的品格为人等信息缺少基本的调查了解，盲目赊销放账，最终
形成逾期应收账款，甚至产生坏账。
还有一些企业，对交易过程中形成的书面凭据缺少法律角度的考虑和设计，导致在应收账款不能回收而诉诸法律时，因证据不足
而不能得到法律的保护。

　　3.责任不清。
一些企业在应收账款管理方面，内部责任划分不清，销售部门推给财务部门，财务部门又推给销售部门，相互扯皮，推卸责任，导致应收账款缺少及时有效的跟进管理。

　　4.应收账款的日常管理工作落实不到位。
有些企业虽然制定了比较完整的应收账款制度，但没有真正落实下来，制度要求和实际完成之间存在很大的差距。
主要表现有：没有对客户进行认真的考察、放账控制不严格、对账不及时、对账手续不完善、考核措施执行不到位等。

　　5.缺乏有效的跟进手段。
许多应收账款在进入呆滞阶段后，作为债权人，由于缺少一套迅速、果断、力度递进的催收措施，使得呆滞账款长期得不到收回。

　　6.缺乏有效的激励机制。
应收账款的有效、及时回收，很大程度上取决于相关人员的工作热情。
企业如果没有一套直观、有效的应收账款回款激励机制，则必然会影响责任人的催款积极性，从而给及时回款带来困难。

　　7.财务管理和物流管理相互脱节。
有些企业，出于规避税收的错误指导思想，往往对出库销售（所谓出库销售，指产品已经交付到客户手中而形成债
权，但尚为开具销售发票）不作会计处理，从而人为推迟了纳税义务的发生时间。
可是，由于缺少针对性的操作流程，导致这部分债权在财务账面不能及时反映，掩
盖了应收账款的真实情况，给应收账款的监督、考核制造了人为的管理盲点。

　　二、如何加强应收账款管理

　　那么，在实际工作中如何才能有效避免上述问题的产生呢？笔者认为，应从以下环节入手，采用科学而严谨的管理手段，制定并切实落实一套完整而系统的应收账款管理制度，才能保证企业的应收账款管理工作在一个良性轨道上运行。

　　1.客户背景调查和资信评估。
及时而准确地了解客户的背景资料是应收账款管理众多环节中不可缺少的首要前提。
因为只有掌握了客户的这些基本信
息，我们才有可能对客户做出尽可能客观而准确的判断，并进而按照一个统一的衡量标准进行评判，以决定是否可以将该客户作为信用客户。

　　客户背景调查一般包括以下方面：客户是否具备生产经营固定场所、法定工商注册、良好的资信声誉；产品是否具有较好的市场前景；客户的生产经营规
模和预计采购规模怎样；客户历史上有无债务纠纷以及形成原因；客户企业负责人、采购和财务部门负责人的基本情况；客户分支机构、关联企业的基本情况等。

　　2.客户信用标准的确定。
信用标准指给予客户最低的信用条件，包括对客户的最高赊销额度、最长赊销期限、赊欠手续等方面的规定。
在客户面前，企
业一方面要增强市场竞争力，提高市场占有率；另一方面，企业还须力求降低客户违约风险，减少收账费用。
为了寻求一种双赢策略，企业必须考虑以下重要因素：
首先是客户的资信程度。
企业要在对客户的资信程度进行调查分析的基础上判定客户的信用等级，然后以此决定是否给予信用优惠。
其次，企业要分析客户的经营规
模、经营周期、负债结构、产权比率，以此作为赊销额度、赊销期限的判定依据。
再次，企业还要考虑同行业竞争对手的情况。
面对市场竞争，企业要知己知彼，根
据对手实力状况，相应采取宽或严的信用策略，以在竞争中把握主动，争取优势地位。
最后是企业自身承担客户违约风险的能力。
企业风险承担能力的强弱也直接影
响信用标准的决策，如果企业承担风险的能力强，就能够采用较低的信用标准争取客户，扩大业务；反之，如果企业承担风险的能力薄弱，就只能执行严格的信用标
准，从而最大限度地降低客户违约风险。

　　3.完善合同及其他书面约定。
为了明确双方的权利和义务，规范双方的行为，赊销企业和客户之间应该订立相关的书面条约，从而对诸如接收订货、交
货签收、款项结算、财务对账等一系列环节做出具体的操作规定。
对于赊销方来说，这项工作不仅仅是为了提高工作效率，更是保证应收账款在安全状态下运行的法
律保彰。

　　4.对赊销行为的过程控制。
企业必须健全对赊销行为的监控机制。
在赊销行为发生以前，必须确定该业务已完全具备下述基本前提：（1）与客户之间
的相关书面协议已经签定完备；（2）历史上，客户无不良信用记录，或虽发生过不良信用行为但情节轻微，并且已经通过协调沟通，问题得到解决；（3）赊销过
程涉及的相关书面凭据符合要求；（4）本次赊销后，累计欠款额不超过信用限额。
如果不能同时满足上述条件，就不能赊销发货。

　　5.应收账款的日常管理。
应收账款一旦形成，企业就必须围绕“保证按期足额回款”这一宗旨而展开工作，这些工作是否真正落实到位，直接影响应收账款的管理成果。
这一时期的工作重点概括为以下几个方面：

　　（1）对客户经营情况的跟进了解。
赊销业务发生以后，企业不可以坐等账期结束时收款，而有必要对应收账款的运行过程进行跟踪。
必须密切了解客户
的经营管理状况，对客户的信用品质、偿付能力进行持续的深入调查，分析客户的现金持有量与调剂能力能否满足偿还债务的要求。
尤其要将那些挂账金额较大、信
用品质较差的欠款客户作为重点考察对象，一旦发现客户出现财务周转方面的问题，则及时采取应对措施，以防患于未然。

　　（2）对账手续。
一方面，企业应完善财务的内部核查制度，避免因为会计核算的错漏而造成不可挽回的损失；另一方面，及时而完善的对账工作必不可
少，这不仅可以消除购销双方由于人为因素造成的数据误差，更为重要的是，它可以为今后可能发生的应收账款纠纷提供可靠的法律依据。
所以，赊销企业应将与客
户的财务对账工作切实落实到位，并同时完善相关的书面对账凭据。

应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回账款，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业遭受损失。
这些措施包括对应收账款管理回收情况的监督，对坏账事先准备和制定适当的收账政策等。

1．应收账款收回的监督。
企业的应收账款时间有长有短，有的尚未超过信用期限，有的则超过了信用期限。
一般来讲，拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性越大。
对此，企业应实施严密的监督，随时掌握回收情况。
实施对应收账款回收情况的监督。

2.收账政策的制定。
企业对不同过期账款的收款方式，包括准备为此付出的代价，就是它的收账政策。
比如，对过期较短的顾客，不予过多地打扰，以免将来失去这一客户；对过期稍长的顾客，可能措辞委婉地写信催款；对过期较长的顾客，频繁地写信催款并电话催询；对过期很长的顾客，可在催款时措辞严厉，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼，等等。

3.减少交易环节，缩短销售与收款存在的时间差。
对于很多传统企业来说，采用的通常是经销商代销的模式，销售产品和收回销售款项的时间不是同一个时间点，这个期间存在的时间差就会形成应收账款。
这样的方式还会导致利润空间被大大地压缩，跟用户沟通得到反馈的时间过长，不够及时这些问题了。

一般说来，收款的花费越大，收账措施越有力，可收回的账款就越多，坏账损失就越少。
因此制定应收账款管理规范，要在收账费用和所减少的坏账损失之间作出权衡。
制定有效、得当的收账政策很大程度上靠有关人员的经验；从财务管理的角度讲，也有一些量化的方法可予参照，根据应收账款总成本最小化的道理，可以通过各收账方案成本的大小进行比较来其加以选择。

逾期应收账款已处置 逾期应收问题解决

无法收回的坏账损失的会计处理 坏账损失是指已经确认但无法收回的应收账款所造成的损失。根据相关会计准则的规定，具有下列特征之一的应收账款应确认为坏账损失: 1)因债务人公司注销，按照企业法清算后无法收回的应收账款； 2)因债务人死亡，无遗产清偿，无债务人确认无法收回的应收账款； 3)因债务人超过三年未履行偿债义务，经多次催收仍无法收回的应收账款。 坏账损失有两种核算方法:直接核销法和备抵法。 1。直接核销法 直接核销法是指将应收账款的坏账损失作为当期管理费用直接核销的方法。 确认坏账时......

逾期三年的应收账款的税务处理-逾期三年的应收账款的税务处理方法

逾期三年的应收账款是企业财务中普遍存在的问题,由于各种原因导致客户逾期未付,从而使企业无法及时收回欠款。对于这种欠款,企业需要采取正确的税务处理方式来减少税务负担。本文将介绍逾期三年的应收账款的税务处理方法。 一、税务处理方式 1. 未逾期利息税前扣除 企业可以按照税法规定,在逾期利息发生时,将逾期利息作为应税收入进行税前扣除。但是,需要注意的是,逾期利息的税前扣除必须符合相关法规和政策,否则可能会导致税务风险。 2. 逾期未付的应收账款按欠款金额计提坏账准备 企业可以按照税法规定,对......

应收账款逾期账务-应收账款逾期解决方案

市场部负责收回，财务部负责监督和核算我司应收账款有2万元已逾期三年未收回计提坏账准备，最好参照同行业的计提比例确定一个比例，比例一经确定，一般不能更改。但税法规定，企业提取坏账准备金按年末应收账款余额百分比法，除按年末应收账款余额的5‰提取的坏账准备金外，企业根据财务会计制度等规定提取的坏账准备金超过国家税收规定的部分，不得在企业所得税前扣除。举例说明，假如你公司确定的坏账计提比例为10‰，第1年年末应收账款余额为10万元，年末计提坏账准备的分录：借： 资产减值损失 1000 贷：坏账准备 ......

坏账随时的确认逾期(逾期多久会被作为坏账处理)

1.坏账损失扣除范围。纳税人符合下列条件之一的应收账款，应作为坏账处理：债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款；债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收账款；债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款；逾期3年以上仍未收回的应收账款；经国家税务总局批准核销的应收账款。　　2.坏账损失提取比例。坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的......