逾期缴纳附加税分录-逾期缴纳附加税分录

增值税发票的抵扣是指的进项发票的抵扣，而交城建教育附加是指的销项减去进项后需要缴纳的增值税的附加税缴纳，如果进项逾期未抵扣，那就全额缴纳销项税额了，按销项税额再来计算附加税。

作补提分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交增值税-未交增值税

结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

补交税金时
借：应交税金--应交增值税-未交增值税
贷：银行存款

滞纳金
借：银行存款
贷：营业外支出

计提附加税的会计分录是：
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

扩展资料
功能
1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。

处理分录

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费――应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”。

参考资料来源：百科－会计分录

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