贷款逾期90天增值税处理（贷款逾期90天增值税处理）

不能冲减。
这是两个法律关系。
债务及利息，不能转嫁绐税务。

根据国家税务总局（国税函[2003]962号）关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知 第一条的规定 增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理：
（一）销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记帐联作帐务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。
即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。
如果销货方已将记帐联作帐务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。

销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记帐联作帐务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。

（二）因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联，销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票, 也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。

根据962号文的规定已经说明，除去退货外只有原发票开具错误，才可以退回给销货方重新开具增值税专用发票发票（实际操作先按原错票内容开具一张负数发票，然后再按正确的内容开具一份篮字发票交给购货方）。

简单的说你到税务局就说这5万的东西需要退货处理，税务机关就告诉你怎么办理了！
一定要说是退货，理由你自己想好！

你不会连发票联也没有入账吧？如果全都没入账，只有将含税价作为进货价进入库存商品科目，如果你已经记账只是抵扣联没有认证，只能将这部分进项税金转入相应商品的进货成本。
至于是购进其他非经营性物品或固定资产，则只能按含税价进入相应会计科目。

这种情况只有按照含税价入账了，全部计入成本，比如说进原材料11700元（含税），只能做分录

借：原材料;; 11700

贷：应付账款;;; 11700，也就是说把应抵扣税金全部计入成本

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