关于逾期增值税抵扣(关于逾期增值税抵扣的说明)

逾期未抵扣是购货方出现的失误，与你公司无关。
按规定是不允许重新开具的。

对方将发票联寄回来也不能重新开具，因为你少了一联，税务机关在做税务检查是要罚你的。

如果你想帮他们的话，可以让对方尽快在当地税务局备案，说明抵扣联丢失，工作失误，求的税务同意，以发票联手工输入进行抵扣。
当然按照发票金额不同，市、省、国家税务机关的审批权限是不同的。

逾期增值税抵扣

一般情况增值税专用发票超过认证期了，入账时直接入成本即可，不需要认证。
特殊情况除外。
如果是符合相关条件的还是可以认证抵扣的，如下：
一、可继续抵扣进项税额应满足条件
根据《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函［2009］617号）
属于发生真实交易且符合以下所列客观原因的，可继续抵扣进项税额：
（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；
（二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；
（三）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；
（四）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；
（五）国家税务总局规定的其他情形。

逾期增值税扣税凭证抵扣如何账务处理

如果增值税扣税凭证逾期是由以下客观原因造成的：发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力zd原因的；纳税人变更纳税地点，注专销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期的；企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，可向税务机关提出申请，报送相关资料，经过税务机关审批属后方可抵扣。
手续很繁琐，有一定难度。

根据十月一号新出台的《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》，增值税逾期抵扣该如何操作？

附表1

逾期增值税扣税凭证抵扣申请单

纳税人名称 经营地址 纳税人识别号 财务人员联系方式 逾期增值税扣税凭证信息 增值税扣税凭证类型 发票份数 税额 增值税专用发票 海关进口增值税专用缴款书 公路内河货物运输业统一发票 合计 纳税人 声明 此表所申请的增值税扣税凭证确属发生真实交易但由于客观原因造成的逾期增值税扣税凭证，与本表同时提供的增值税扣税凭证逾期情况说明、第三方证明或说明等资料内容是真实、可靠的。
声明人签字： 企业经办人签字： 企业法人代表签字： 企业盖章 年 月 日 以下由主管税务机关填写 主管税务机关核对资料情况 经办人： 负责人： 主管税务 年 月 日 年 月 日 机关盖章

注：本表由主管税务机关留存。

附表2;;;;逾期增值税扣税凭证电子信息格式;; （.xls）

（增值税专用发票）

序号　 购方纳税人识别号 购方纳税人名称 发票代码 发票号码 开票日期 金额 税额 销方单位名称 1 年-月-日 2 年-月-日

逾期增值税扣税凭证电子信息格式;;; （.xls）

（海关进口增值税专用缴款书）

序号 专用缴款书号码 纳税人名称 纳税人识别号 填发日期 完税价格 税款金额 1 年-月-日 2 年-月-日

;; 逾期增值税扣税凭证电子信息格式;;; （.xls）

（公路内河货物运输业统一发票）

序号　 纳税人识别号 纳税人名称 发票代码 发票号码 开票日期 运费金额 开票单位名称 1 年-月-日 2 年-月-日

增值税逾期扣税凭证是否可以继续抵扣进项税额？

不可以的，增值税的进项税额最长抵扣时限为6个月，过期不能抵扣，只能计入成本了

关于增值税逾期认证抵扣的最新政策（关于逾期抵扣增值税的申请）

根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》第二条规定，纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送如下资料：1.《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》。2.增值税扣税凭证逾期情况说明。纳税人应详细说明未能按期办理认证或者申请稽核比对的原因，并加盖企业公章。其中，对客观原因不涉及第三方的，纳税人应说明的情况具体为：发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的，纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人......

关于逾期抵扣(逾期抵扣是什么意思)

一般增值税专用发票已经超过认证期限，入账时可以直接进入成本，不需要认证。特殊情况除外。符合相关条件或者可以证明扣除的，如下: 1 .可连续抵扣的进项税额应符合条件根据《关于调整增值税抵扣凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号)，是符合以下所列客观原因的真实交易。 (2)有关司法、行政机关在业务或检查中扣押、查封纳税人的账册、资料，导致纳税人不能按时办理申报手续的； (3)税务机关信息系统和网络故障导致纳税人未能及时获得认证结果或审核结果的通知，未能及时办理扣税；(四)企业纳税人......

关于增值税专用发票逾期(增值税发票逾期是什么意思)

你没有尽到提醒义务，所谓特殊情况特殊办理，由于一般是月底签字，不知道你们财务是不是月底才一起认证。还有，怎么发票3月16日开了，怎么你8月31日才拿到？采购员也有责任。增值税发票逾期了怎么办，我看你回答过可以开红字。这个可以吗如果增值税专用发票已超过认证期限，这个是无法再开具红字专用发票的，只能把原先这17%进项税额全部记入到成本里去才行的；这样也就是相当于损失了0.17的税额了。具体规定如下。增值税扣税凭证抵扣期限在《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009......