逾期缴纳所得税分录(缴纳上月所欠税费会计分录)

支付罚款时直接作如下帐务处理：
借：营业外支出-滞纳金200
贷： 银行存款（库存现金） 200
编制格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

扩展资料
初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；
第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；
第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；
第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

1、补提：
借：所得税
贷：应交税费-企业所得税
2、交纳：
借：应交税费-企业所得税
借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款

借:所得税
贷:应交税金--所得税
上缴时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款

会计分录：
借：营业外支出-罚金
如果有银行单的就是
贷：银行存款
没有就是
贷：其他应付款

个人所得税滞纳金应通过营业外支出核算，具体分录如下：
借：营业外支出
贷：银行存款或库存现金
营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。

逾期缴纳附加税分录-逾期缴纳附加税分录

增值税发票的抵扣是指的进项发票的抵扣，而交城建教育附加是指的销项减去进项后需要缴纳的增值税的附加税缴纳，如果进项逾期未抵扣，那就全额缴纳销项税额了，按销项税额再来计算附加税。补缴上年度增值税和附加税费的会计分录作补提分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交增值税-未交增值税结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 补交税金时 借：应交税金--应交增值税-未交增值税贷：银行存款滞纳金借：银行存款贷：营业外支出计提和缴纳附加税时的会计分录？计提附加税的会计分录是：借：税金及附......

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