逾期未退的押金计入(逾期不退还押金)

一、没收逾期未退的包装物押金的会计分录如下：
借：其他应付款——包装物押金
贷：营业外收入（扣除应缴税金后的净额）
应交税费——应交增值税（销项税额）
——应交消费税（包装应缴消费税货物的）
注：应交增值税=【押金/（1 包装货物的增值税率）】*包装货物适用的增值税率
应交消费税=【押金/（1 包装货物的增值税率）】*包装货物适用的消费税率
二、解释
1、没收逾期未退的押金不属于企业日常经营活动取得的收入，比照无法收回的应付账款处理，计入“营业外收入”
2、税法规定：
（1）因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。

① “逾期”是指按合同约定实际逾期或以l 年为期限。

② 包装物押金是含税收入，在并人销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款。

（2）因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12 个月的押金，应并入应税消费品的销售额，缴纳消费税。

如果期初收押金计入了其他应付款

会计分录：
借 其他应付款 1800

贷 其他业务收入 1538.46
应交税费-应交增值税-销项税额261.54

您好,会计学堂邹老师为您解答

借；其他应付款 贷；其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）

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（1）加收押金时：
借：银行存款 2000
贷：其他应付款 2000
（2）没收加收押金：
借：其他应付款 2000
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 290.60
营业外收入 1709.40

逾期未退包装物押金计入销项吗(逾期不退的包装物押金账务处理)

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