逾期90天增值税会计处理（逾期90天增值税）

不能一笔勾销。
这是两种法律关系。
债务和利息不能转嫁到税收上。

如果增值税发票超过90天没有认证，就没有办法抵扣增值税进项。
增值税可以抵扣，但是不能超过90天的认证期，而普通发票是没有的。作为交易双方，按照面值计算交易价格，即B公司支付给A公司的金额为117元。如果责任在A公司，你得双方讨论支付金额。

去你的税务机关开具销售折扣和折扣证明。根据该证明，卖方将开具红字专用发票。然后他们会给你开一张新的专用发票。可以扣除。

现在你要让对方去地税所处理这件事，应该还是可以省的:理由是“发的货与订的货不符，所以退货”。让对方配合尝试。

购买方应向主管税务机关填写《开具红字增值税专用发票申请表》(以下简称《申请表》)，主管税务机关审核后，开具《开具红字增值税专用发票通知书》(以下简称《通知书》)。
卖方只能凭买方提供的通知开具红字专用发票。

买方向主管税务机关申请开具通知书时，应提供以下资料:
(1)申请表(应加盖买方财务专用章或发票专用章)；
(2)相应蓝色发票原件及复印件(复印件需加盖买方财务专用章或发票专用章)；
(3)涉及退货、要求折扣的，提供相关合同、协议原件及复印件(复印件需加盖买方公章)；
(4)蓝色发票对应的相关会计凭证原件及复印件(复印件需加盖买方财务专用章或发票专用章)；
(5)承诺函(表示该笔业务确实是真实退货，如果没有实际发生退货，承诺不扣款。
仅适用于“过期发票”。
]
(六)主管税务机关要求的其他资料。

这就麻烦了，因为当时国家税务总局有90天。不考虑放假延期。
计算机认证也定为90天。相关文件如下:
中华人民共和国国家税务总局关于增值税一般纳税人防伪税控系统开具增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知(国税发[2003]17号)2003年2月14日
中华人民共和国各省、自治区国家税务局， 直辖市及计划单列市国家税务局:
为贯彻落实《国务院办公厅转发国家税务总局关于全面推广应用增值税防伪税控系统意见的通知》(国办发〔2000〕12号)的要求， 根据《中华人民共和国国家税务总局增值税防伪税控系统管理办法》和现行增值税进项税额抵扣政策，目前，增值税一般纳税人防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣规定如下:
1 . 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自开具专用发票之日起90日内通过税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

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