逾期90天营业税(逾期90天应收未收利息营业税)

本金和利息逾期超过90天，就按收付实现制；如果未超过90天即按正常计算营业税

中华。
会计网校忘情水回复：《营业税暂行条例》第十二条规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。
《营业税暂行条例实施细则》第二十四条第二款明确，条例第十二条所称取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。

　　金融企业的贷款合同或借据通常都有明确的贷款利息付款日期。
根据上述规定，金融企业的贷款合同或借据的贷款利息付款日期就是其纳税义务发生时间。

对于金融企业贷款利息征收营业税的具体规定：
金融企业发贷款自2003年1月1日起，对金融企业（包括国有、集体、股份制、合资、外资银行以及其他所有制形式的银行，城市信用社和农村信用社，信托投资公司和财务公司）按以下规定征收营业税：金融企业发放贷款（包括自营贷款和委托贷款，）后，饭在规定的应收未收利息核算期内发生的应收利息，均应按规定申报缴纳营业税；贷款应收利息自结息之日起，超过应收未收利息核算期限活贷款本金到期（含展期）超过90天后尚未收回的，按照实际收到的利息缴纳营业税。

对上述内容，可以简要归纳下:在结息之日起超过90天之前的应收未收利息按照权责发生制缴纳营业税；超过90天后的按照现金收付制缴纳营业税。
（在结息之日起90天内的，无论是否收到利息都要纳税；90天后的，按照实收利息纳税，没收到则不纳税）
希望对你有帮助!

只有金融企业才会有这样的问题
这只涉及营业税的问题
表外备查就可以了 不用分录

贷款逾期后对应收未收的利息-逾期90天应收未收贷款利息

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