逾期应收账款管理(逾期应收账款管理研究)

应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回账款，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业遭受损失。
这些措施包括对应收账款管理回收情况的监督，对坏账事先准备和制定适当的收账政策等。

1．应收账款收回的监督。
企业的应收账款时间有长有短，有的尚未超过信用期限，有的则超过了信用期限。
一般来讲，拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性越大。
对此，企业应实施严密的监督，随时掌握回收情况。
实施对应收账款回收情况的监督。

2.收账政策的制定。
企业对不同过期账款的收款方式，包括准备为此付出的代价，就是它的收账政策。
比如，对过期较短的顾客，不予过多地打扰，以免将来失去这一客户；对过期稍长的顾客，可能措辞委婉地写信催款；对过期较长的顾客，频繁地写信催款并电话催询；对过期很长的顾客，可在催款时措辞严厉，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼，等等。

3.减少交易环节，缩短销售与收款存在的时间差。
对于很多传统企业来说，采用的通常是经销商代销的模式，销售产品和收回销售款项的时间不是同一个时间点，这个期间存在的时间差就会形成应收账款。
这样的方式还会导致利润空间被大大地压缩，跟用户沟通得到反馈的时间过长，不够及时这些问题了。

一般说来，收款的花费越大，收账措施越有力，可收回的账款就越多，坏账损失就越少。
因此制定应收账款管理规范，要在收账费用和所减少的坏账损失之间作出权衡。
制定有效、得当的收账政策很大程度上靠有关人员的经验；从财务管理的角度讲，也有一些量化的方法可予参照，根据应收账款总成本最小化的道理，可以通过各收账方案成本的大小进行比较来其加以选择。

市场部负责收回，财务部负责监督和核算

企业应收账款管理办法
　　发布时间：2007-11-07 14:53:25 阅读： 1557 次
　　（一）规章概述
　　企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入，或者其他应收款项。
它是企业流动资产的组成部分，在企业与欠款人之间形成债权债务关系。
制定企业账款管理办法的目的是要保证及时回收资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失。

　　（二）主要内容
　　企业应收账款管理办法主要内容应当包括：应收账款的登记、管理；收款办法；问题账款的处理；呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。

　　（三）制作要求
　　制定该办法应当注意的问题包括：
　　1．明确催收应收账款应当以国家相关的法律法规和财务规章为依据，制定具体的切实可行的措施，保障企业资金及时回收。

　　2．要结合本企业的实际情况，明确应收账款的责任人。
在奖励方面要具体、具有操作性。

　　3．要注意诉讼时效，防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。

　　（四）范本
　　______公司应收账款管理办法
　　年 月 日发布（ ）财字第 号
　　1．总则
　　1．1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。

　　1．2各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。

　　2．应收款的范围
　　应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。

　　3．管理部门
　　应收账款的管理部门为财务部。

　　4．信誉调查
　　4．1赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。
赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。

　　4．2赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。
如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。

　　5．应收账款报告
　　5．1应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。
各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。

　　5．2应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。

　　6．催款责任
　　6．1财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。
由经办人负责催讨账款。

　　6．2经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。
应收账款到账后，应当及时销账。

　　7．问题账款的处理
　　7．1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。
采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。

　　7．2因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。

　　8．坏账准备金
　　公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。
当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。

　　9．坏账准备金的提取比例：

　　———————————————————————————————— 账期 比例 ———————————————————————————————— 6个月至1年 5～10% ———————————————————————————————— 1年至2年 10～30% ———————————————————————————————— 2年至4年 30～50% ———————————————————————————————— 4年至5年 50～100% ———————————————————————————————— 5年以上 100% ————————————————————————————————

　　10．业务员收款
　　10．1业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。

　　10．2收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。
金额是否大写，如果支票不符合规定，应当要求对方更换。

　　10．3业务员对于应收账款的回收负有责任的，逾期收款扣除相应的工作业绩：
　　10．3．1超过30日的，扣该票金额20%的业绩；
　　10．3．2超过60日的，扣该票金额40%的业绩；
　　10．3．3超过90日的，扣该票金额60%的业绩；
　　10．3．4超过120日的，扣该票金额80%的业绩；
　　10．3．5超过140日以上的，扣该票金额100%的业绩。

　　11．问题账款的内部处理程序
　　11．1问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况。

　　11．2问题账款发生后，该单位应在2日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请单位主管审查并签注意见后，转呈法律顾问处协调处理。

　　11．3法律顾问处在收到报告后，应于2日内与经办人、单位主管会商处理办法，经总经理批准后，法律顾问处派人协助经办人处理。

　　11．4问题账款发生后，单位未在2日内报法律顾问处处理的，逾期15日，仍未提出的，由单位自己负责处理。

　　12．本办法自发布之日起施行。

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