进项逾期未抵扣(进项税额尚未进行抵扣)

只要进项发票没有超期（90天），下个月就可以抵扣。

税款不存在多交的问题，应交税金=销项税额-（经过认证的）进项税额。
如果本月你认证的少，就多交，反之则少交。
无论多交少交，已交税款都不能在下个月抵减应交税金。

但是如果本月有进项发票未认证，则可以下月认证抵扣。

注意：如果本月已经认证而未在申报时抵扣，那么这些认证的发票以后就不能再抵扣了。

补充的问题：11月份没有认证，你多交税了。
12月份认证后就可以少缴税。
认证操作都是一样的，去税局服务大厅认证。
回来申报时加上即可

“三万的进项税额过期未认证抵扣”，要弄清楚、弄准确，如果是“进项税额”逾期未抵扣，那就直接多交增值税3万元，并且衍生附加税12%、即3600元。
合计33600元。

如果是价税合计是30000元，逾期未抵扣要多交增值税=30000÷（1 税率）×税率，
多交附加税==30000÷（1 税率）×税率×12%
合计：30000÷（1 税率）×税率×1.12

增值税专用发票自开出之日起180天内要进行认证抵扣，如果没有认证抵扣的话，可以通过以下方法来处理： 1、直接把这张增值税专用发票入帐，但是无法进行进项税额认证抵扣；只能将税额计入库存商品一同入帐；也就是相当于损失了0.17的税额了。
2、如果要求供应商重开发票的话，只有先通过开具红字发票才能再重新开具正确的蓝字发票的；因为专用发票隔月是无法作废的。

增值税一般纳税人取得合法有效的增值税扣税凭证，应当在开具之日起180日内到税务机关办理认证或申请稽核比对，并在通过的次月申报抵扣进项税额，否则即视为逾期发 票。

　　《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）规定，增值税扣税凭证，包括增值税专用发 票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发 票。

　　该文件明确“对于增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
”客观原因包括如下类型：

　　（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；

　　（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

　　（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；

　　（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；

　　（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；

　　（六）国家税务总局规定的其他情形。

　　上述逾期未抵扣增值税扣税凭证针对的是2007年1月1日以后开具的增值税专用发 票、海关进口增值税专用缴款书和货物运输业增值税专用发 票。
该企业丢失发 票属于增值税专用发 票，符合该项条款要求。

会同当月的没超期的进项税，一起正常填报即可。

进项税逾期抵扣，税务局已同意，且系统也已认证，就视同未逾期的进项税，按照未逾期的进项税申报。

要么以价税合计入成本，也就是不能抵扣了，要么和对方公司沟通开红字发票后重开一张
一般来说都是价税合计入成本，因为后者沟通没几个企业会答应。
试试沟通吧，如果发票是16年开的那就更难了，跨年红字账面处理不好处理。

【收藏】你关心的这20个增值税改革问题，有解答了！

　 深化增值税改革是2019年减税降费的重头戏，4月1日，深化增值税改革正式实施。日前，国家税务总局以解读深化增值税改革政策为主题开展在线访谈活动，针对你可能关心的这些问题一一进行解答。　　关于国内旅客运输服务抵扣　　1、[网友5643452] 我公司是一般纳税人，2019年4月上旬派出了一批技术人员赴德国考察学习。请问我公司为考察团购买的国际机票，能否抵扣进项税额？　　不可以。《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简......

增值税专用发票抵扣期限

增值税发票抵扣期限延至180日。增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)规定： 1、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 2、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通......

逾期发票认证抵扣

（国税发〔2003〕17号）规定，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额；增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。根据上述规定，购货方如果因为发票超过认证期未认证抵扣，不可将发票退回，销货方不可以作废或冲红后重新开具。超期发票如何操作才能被客户认证抵扣？新规定列举了因不可抗力等六种客观原因造成的专用发......