现金盘点记录法律法规(现金盘点制度如何规)

1.现金盘点制度如何规

1、公司出纳应及时登记银行、现金日记帐，及时将相关单据移交会计记帐，月底结出期期末余额。

2、在次月5日前，出纳负责到各银行取得当月银行对帐单，出纳、会计各执一份，并与银行帐核对，做到帐实相符。现金于次月8日前由总经理、财务主管、会计组成盘点，现场进行现金盘点；对盘点结果由公司出纳编制盘点结果报告单，一式三联，总经理、财务主管、出纳各执一份（后附盘点报告单）。

3、对现金短款、盘点过程中发现的伪钞，公司出纳负完全责任。对现金长款，由会计和出纳共同查明原因，书面提出报告，交总经理审批处理。

2.现金盘点注意事项

审计中现金盘点应注意的事项

现金盘点不应仅限于现金，一切与被审计单位有经济活动关系的事项都是现金盘点应关注的事项。在对被审计单位进行现金盘点时应注意以下几点：

一、在现金盘点审计中发现被审计单位的招待费清单在出纳的保险柜中，这些原始记录没有附在记帐凭证中报销发票的后面，也有的被审计单位记帐凭证中报销发票的后面附的是经单位有关人员清理过的招待费清单，这样会计处理都违反了现行的有关法规，由此深入全面核对该单位的大宗招待费发票，有时会发现被审计单位虚开招待费发票，从而形成账外账或“小金库”。

二、在现金盘点审计中注意盘点现金支票和转帐支票存根、作废存根和空白支票，并做详细记录与现金、银行存款审计结合起来，往往能有意外发现。审计中发现的账外账的形成有的就是把作废的转帐支票存根附在记帐凭证后作为附件，现行的转帐支票看不见对方户名和帐号，实际转出的与转帐支票存根上注明的转入单位不一致，而是转到被审计单位下属的“三产”，出具的报销发票和合同是虚假的。

三、在现金盘点审计中要关注出纳和会计的保险柜中的个人名义的投资项目和单位法人代表的房产证、土地证和有关资信证明等。出纳和会计保险柜中存在上述物品首先违背《现金管理条例》。同时，这些物品是私人物件，放在出纳和会计人员保管属不正常现象，有可能是单位账外资产，以此为线索与审计其他事项相结合进行追查，有可能发现被审计单位存在的违规违纪问题。

3.现金盘点注意事项

审计中现金盘点应注意的事项现金盘点不应仅限于现金，一切与被审计单位有经济活动关系的事项都是现金盘点应关注的事项。

在对被审计单位进行现金盘点时应注意以下几点： 一、在现金盘点审计中发现被审计单位的招待费清单在出纳的保险柜中，这些原始记录没有附在记帐凭证中报销发票的后面，也有的被审计单位记帐凭证中报销发票的后面附的是经单位有关人员清理过的招待费清单，这样会计处理都违反了现行的有关法规，由此深入全面核对该单位的大宗招待费发票，有时会发现被审计单位虚开招待费发票，从而形成账外账或“小金库”。 二、在现金盘点审计中注意盘点现金支票和转帐支票存根、作废存根和空白支票，并做详细记录与现金、银行存款审计结合起来，往往能有意外发现。

审计中发现的账外账的形成有的就是把作废的转帐支票存根附在记帐凭证后作为附件，现行的转帐支票看不见对方户名和帐号，实际转出的与转帐支票存根上注明的转入单位不一致，而是转到被审计单位下属的“三产”，出具的报销发票和合同是虚假的。 三、在现金盘点审计中要关注出纳和会计的保险柜中的个人名义的投资项目和单位法人代表的房产证、土地证和有关资信证明等。

出纳和会计保险柜中存在上述物品首先违背《现金管理条例》。同时，这些物品是私人物件，放在出纳和会计人员保管属不正常现象，有可能是单位账外资产，以此为线索与审计其他事项相结合进行追查，有可能发现被审计单位存在的违规违纪问题。

4.下列各项中符合现金盘点要求的有

答案：ABCD

库存现金清查主要包括两种情况：

一是由出纳人员每日清点库存现金实有数，并与库存现金日记账的账面余额核对，这是出纳人员所

做的经常性的现金清查工作。

二是由清查小组对库存现金进行定期或不定期清查。清查时，出纳人员必须在场，库存现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督。

同时，清查人员还应认真审核库存现金收付凭证和有关账簿，检查账务处理是否合理合法、账簿记录有无错误，以确定账存数与实存数是否相符。

在库存现金盘点结束后，直接填制“库存现金盘点报告表”，由盘点人员、出纳人员及其相关负责人签名盖章，并据以调整库存现金日记账的账面记录

所以ABCD都是错误的

5.出纳现金盘点时要注意的什么

现金盘点是审计实施中必不可少的一个程序，通过对现金进行突击盘点可以测试被审计单位现金管理制度是否行之有效，是否存在账外资金、账外资产等违规现象。为有效避免现金盘点形式化，在对被审计单位进行现金盘点时应注意以下几点：

一是要做到账实核对。在进行现金盘点时，要先将现金日记账的余额同现金库的现金进行核对，检查是否一致，找出不一致的原因；

二是要做到监盘的同时加强观察。审计人员在监盘时，一定要注意观察被审计单位存放现金的地点，是否存在现金存放点不唯一的情况。如果有多处取出现金的情况，需进一步排查，确定是否存在私存私放、账外账等现象；

三是要关注现金库内的实物。现金盘点不应仅限于现金，一切与被审计单位有经济活动关系的事项都是现金盘点应关注的事项。审计人员在监盘时应关注现金库中的个人存折、借条、押金条、发放福利清单和会计人员记录的一些流水账等。以此为线索与审计其他事项相结合进行追查，有可能发现被审计单位存在的违规违纪问题。

6.现金盘点表格式

最简单的样式 是 面值 乘于 数量 等于 金额 例 币种（￥） 100.00 * 10 = 1000.00 50.00 * 8 = 400.00 20.00 * 3 = 60.00 10.00 * 2 = 20.00 5.00 * 2 = 10.00 1.00 * 10 = 10.00 0.50 * 11 = 5.50 0.10 * 9 = 0.90 0.01 * 3 = 0.03---------------------------------------------合计 ￥1.506.43。

7.如何盘点现金

现实审计中，我们经常会遇到要验证被审计单位现金总账或现金日记账所反映的现金是否真实存在和计量是否准确的问题，即现金日记账账面所反映数额是否与库存现金实有数额相等。

而盘点库存现金这一审计手法是解决上述问题最有效，而且也是最常用的审计方法。如何顺利地实施好对被审计单位库存现金的盘点，达到审计的预期目的和效果，下面结合审计实践，谈一下应掌握的技巧。

1、库存现金盘点应在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行。避免由于被审计单位相关人员了解到审计人员将要实施库存现金盘点，而早有防备，致使现金盘点达不到预期效果。

2、实施盘点最佳时间应选择在营业前或营业终了后，这样既可避免打扰被审计单位正常的经营业务，又可防止被审计单位对盘点出的问题有这样或那样的解释，影响现金盘点预期效果。 3、组织安排库存现金的清点工作前，先要求出纳取出保险柜中混入属于私人个人的钱，然后要求出纳将保险柜外所有单位公款全部放入保险柜，最后封存保险柜，避免由于单位钱和出纳个人钱混淆，影响最后盘点数的认定。

4、当现金存放在单位不同地点的保险柜时，应安排几个盘点小组同时对单位每一存放处的保险柜现金展开盘点，或将每一存放处保险柜先做封存，然后逐一盘点。避免被审计单位在现金实际盘点过程中，采取拆东墙补西墙的办法应付盘点，致使此次盘点失去原有的作用，达不到预期的审计目标。

5、审计人员应邀请被审计单位会计主管、会计、出纳等一同到盘点现场参与盘点及监督工作，盘点工作一般由被审计单位出纳在现场清点现金并作记录，审计人员不直接参与盘点，只是现场监督盘点。必要时审计人员可对盘点结果进行复查，避免审计人员单独或亲自盘点产生一些不必要的麻烦。

6、库存现金清点工作结束后，由被审计单位出纳填制“库存现金盘点表”，由审计人员、被审计单位会计主管及出纳三方共同签字认证，增强审计证据的可靠性。避免由于“库存现金盘点表”未经被审计单位会计主管及出纳签字认证，影响审计证据的可靠性和证明力。