2023-06-06 09:21发布
(一)一般纳税人会计科目一般纳税人应在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税两个明细科目;辅导期管理的一般纳税人应在应交税费科目下增设待抵扣进项税额明细科目;原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款,应在应交税费科目下增设增值...
一般增值税专用发票已经超过认证期限,入账时可以直接进入成本,不需要认证。特殊情况除外。符合相关条件或者可以证明扣除的,如下: 1 .可连续抵扣的进项税额应符合条件根据《关于调整增值税抵扣凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617...
进项税抵扣的涉税核算会计科目: 1.实行扩大增值税抵扣范围的企业,应在应交税费科目下增设应抵扣固定资产增值税明细科目,并在该明细科目下增设固定资产进项税额、固定资产进项税额转出、已抵扣固定资产进项税额等专栏。固定资产进项税额专栏,记录企业购...
实际应该是说明,依《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》第二条第二款要求:企业办税人员擅自离职,未办理交接手续的,纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等,并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。如果是涉及第三方才要证明。我写一...
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 (三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为: 进项税额=买...
一、进项税额允许抵扣的范围 由于增值税征税范围中的固定资产,主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具,因此,增值税转型改革后允许抵扣的固定资产也是上述范围。准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月。显然,房屋和建...
增值税专用发票与增值税普通发票(俗称:普通发票)的区别在于:取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票,购货方可以凭抵扣联,依法申报认证抵扣进项税额,而普通发票,购货方不能抵扣进项税额。 在发票内容的构成要素上,增值税...
一、复合化肥的免征增值税范围是什么财税[2008]56号)文件规定:生物有机肥是指特定功能微生物与主要以动植物残体(如禽畜粪便、农作物秸秆等)为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。另外,《国家税...
有特殊理由符合延期抵扣的,向税局申请抵扣。符合退货处理的,由税局申请开具红票,税局批准后你方根据开具红票申请表要求发票开具方开具红票冲抵。 向税局申请超期认证抵扣。发票认证超期是指增值税专用发票超过期限,没有在规定期限内认证抵扣。对于超...
增值税发票抵扣期限延至180日。增值税一般纳税人,在收到增值税专用发票后,在发票开具日期起180天之内认证,可以抵扣进项税,当期够抵扣不完的,可以留抵。 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣...
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