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收录了131篇文章 ·552个问题 · 0人关注
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最高法院: 挂靠施工关系中涉及管理费､税务处理等7个典型实务问题裁判观点
实务问题QUESTION挂靠关系如何认定？挂靠的实际施工人能否直接向发包人主张工程款？挂靠施工关系下，谁有权与发包人进行结算？被挂靠人有无权利向挂靠人收取管理费？被挂靠人欠付挂靠人的工程款利息的起算时间如何确定？裁判观点MAIN IDEA1.【挂靠关系的认定】被挂靠人认可其与实际施工人之间是借用资质关系，亦未提交证据证明其与该实际施工人之间签订过劳动合同或者向其发放过工资。法院据此可以认定二者之间...
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在计算应纳税所得额时，个人的公益捐赠支出是否可以扣除？
可以。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。根据《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2019年第99号）个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠（以下简称...
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税务人员徇私舞弊怎么处理
一、税务人员徇私舞弊的怎么处理税务人员徇私舞弊、玩忽职守应承担的责任纳税人、扣缴义务人涉嫌犯罪的，税务机关应当依法移交司法机关追究刑事责任。税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，给予行政处分。《个体工商户税收定期定额征收管...
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受疫情影响，企业纳税工作怎么办？
1、可以申请延长申报纳税期限2、通过网络途径进行税务申报。《国务税务总局关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（税总函〔2020〕19 号）：二、根据疫情防控需要延长申报纳税期限。对按月申报的纳税人、扣缴义务人，在全国范围内将 2020 年 2 月份的法定申报纳税期限延长至 2 月 24 日；湖北等疫情严重的地区可以视情况再适当延长...
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深圳律协偷税75.8万元被罚，实名举报人：侠之大者，为国征税
据极目新闻客户端报道：两年前，深圳一实习律师实名向税务部门举报深圳市律师协会（以下简称深圳律协）偷税一事，在律师圈内引发不小轰动。近日，深圳市税务部门已查处完毕，深圳律协被要求补缴税款75万余元，并处罚款2万余元。深圳律协偷税75万余元被罚9月1日，一份落款日期为2021年8月31日，并盖有公章的检举税收违法行为简要告知书在律师圈中热传。极目新闻记者从网传告知书中看到，该告知书系深圳市税务局第一稽...
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外企在中国境内缴纳税收的步骤都是什么
外企在中国境内缴纳税收的步骤都是什么企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。相关知识点一、制定税收征收管理法的目的是什么为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护...
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纳税人的银行账户信息是否要给税务机关报告
纳税人的银行账户信息是否要给税务机关报告从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予...
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发达国家对电子商务进行税务监控的主要对策
由于电子商务活动特点给原有税制要素的确认带来了困难，也使税收政策、税收制度、国际税收规则和税收征管面临新的挑战。近年来，因国际互联网商务活动的快速发展，产生的税收问题引起了各国政府和税务征收管理机关的高度重视，并就此进行了积极广泛的研究，也制定出了许多相应的对策。近年来发达国家的主要对策有： (一)电子课税原则的确定。 电子课税原则是电子商务征税的具体规则，在这方面，欧盟于1998年底制定的电子...
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小微企业税收优惠-增值税
小编为大家整理了关于小微企业税收优惠-增值税的相关内容知识，希望可以为您提供帮助。小微企业是经济、统计上的概念，满足小型微利企业条件的，可享受相应税收忧惠。1、月销售额10万以下的小规模纳税人（1）月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（2）月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形...
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纳税人办理纳税申报的流程都有哪些
纳税人办理纳税申报的流程都有哪些纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的...
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公司业务走现金不开票是否属于偷漏税
公司业务走现金不开票属不属于偷漏税公司有经营业务收入走现金不开票当然是偷税漏税行为。相关法条《现金管理暂行条例》第十二条 开户单位必须建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付，帐目要日清月结，做到帐款相符。不准单位之间相互借用现金;不准谎报用途套取现金;不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金;第二十条 开户单位如违犯《现金管理暂行条例》，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚...
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纳税人未按照规定的期限办理纳税申报该如何处罚
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报该如何处罚纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。相关知识点一、审计机关对本级人民政府财政部门有哪些审计职责审计机关对本级人民政府财政部门具体组织本级预算执行的情况，本级预算...
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关注破产清算企业的税务问题破产清算程序
清算是一种法律程序，社团注销时，必须进行财产清算。关注破产清算(qingsuan)企业的税务问题2010-03-22关注破产清算(qingsuan)企业的税务问题一、在企业进入破产程序后，由法院牵头组成管理人(即清算组)，各债权人向管理人(即清算组)申报债权。按照新破产法的有关规定，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，应依照下列顺序清偿：1、破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠...
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代持股转让未依法申报纳税，显名股东需承担行政、刑事责任吗？
编者说：现实生活中，股权代持已十分常见，在公司法层面也受法律保护。现一名隐名股东转让股权时利用阴阳合同偷逃税款，显名股东会因此被处罚吗？又是否构成逃税罪呢？此时股权代持协议可以让显名股东避免承担行政责任和刑事责任吗？来源 | 小军家事团队/ 中国裁判文书网（案例）案号 | （2021）皖04刑终102号最终结果1.虽李某在某公司持股40%是帮助鲍某代持，但税务稽查局认为李某存在虚假纳税申报而少缴税...
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税务首违不罚推行原则
小编为大家整理了关于税务首违不罚推行原则的相关内容知识，希望可以为您提供帮助。近日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议。会议中指出，在税务领域推广首违不罚制度，同时要求不得自行对历史欠费进行集中清缴！ 什么是税务首违不罚制度呢？纳税人首次发生的、情节轻微能够及时纠正、没有造成危害后果的部分违法行为，可以依法免予处罚。这里的罚，指的是行政处罚，对于违法行为属于刑政处罚的不适用首违不罚制度。...
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债务重组资产是否纳税
一、债务重组资产是否纳税债务重组需要交税的，债务重组交税的方式如下：首先，根据《企业债务重组业务所得税处理办法》(国家税务总局令第6号)第二条、第三条、第四条、第六条以及财政部《关于印发企业会计准则—债务重组的通知》(财会字[1998]24号)的有关规定，债务人以非现金资产进行清偿债务的事项，应该属于债务重组的范围;债务人以非现金资产清偿债务，除企业改组或者清算另有规定外，应当分解为按公允价值转让...
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税务局如何行使代位权
一、税务局怎样行使代位权 长期以来，欠缴国家税款问题在一些地区相当严重。欠缴税款，不但影响国家税款的及时足额入库，损害国家利益和税法的严肃性，而且破坏了公平、公正的纳税环境。为了加大欠税追缴力度，2001年全国人大常委会修订后实施的《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)在立法上首次规定了税务机关可行使代位权追缴欠税。 在2004年下发的《关于进一步加强欠税管理工作的通知》中，...
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纳税人的财务相关材料应由哪些单位管理
纳税人的财务相关材料应由哪些单位管理从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。相关知识点一、审计机关封存被审计单位的资料需要哪些程序审计机关...
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企业破产清算卖出的商品需要缴纳税款吗
一、企业破产清算卖出的商品需要缴纳税款吗 《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2010年第4号)与《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定：企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。按照《国家税务...
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